2018.5.1起，增值稅稅率調整之27問27答

1. 銷售方特意等到五一才開發票，怎么處理？

這要看自己供應鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。

2. 簡易征收和小規模哪個更具優勢？

這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優惠，小規模納稅人可以。

3. 政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人，這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時間段？

是的，要關注稅務局最新通知，等待最新政策中。

4. 稅率變了，進項稅額要4月全認證完嗎？

最好是把收到的發票全部認證，后續就算能退，手續也比較繁鎖。

5. 轉為小規模，但有固定資產，40%的留抵，怎么處理？

按原則上是不能再進行抵扣，一旦轉化為小規模納稅人，只能轉入成本。

6. 都是什么行業減稅率？還是所有的企業都可以減少稅率？

生產、銷售商品和貨物的企業減按16%，交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，服務行業不變，還是6%。

7. 商業批發企業和工業企業現在調整為500萬元，可以轉為一般納稅人，如果對方沒有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？

對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不劃算。

8. 增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業所得稅稅率25%，企業真的有利嗎？ 

增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現金流。

9. 小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?

對于小規模納稅人的好處是，可以繼續使用低稅率發票3%或5%，賬務處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規模納稅人。

10. 請問小規模納稅人，公司賬戶收錢了，然后又轉入法人私人賬戶了，老板給他家人用了，有沒有什么風險?

做為股東借款，如果股東一年之內沒有還給公司，法人按20%交人個所得稅。

11. 農機設備原來沒抵完的進項稅可以退回嗎？

最好在4月底前認證，是否能退，還得看合同日期，以及發票開具日期。

12. 如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之后，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？

依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。

13. 房地產老項目5%的怎么辦？

斷續執行簡易征收，按5%交增值稅，不影響。

14. 新政策實施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎？

要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。

15. 稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？

對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。

16. 糧油也調減為10%?

是的，初級農產品稅率11%調整到10%。

17. 有人說五月份實施，有可能嗎？

已經公布的會通知。

18. 工業、商業企業的小規模納稅人的標準調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？

不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉成小規模，會減少訂單或尋找新的合作伙伴，對于一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉小規模納稅人。

19.  5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？

要看合同執行時間，如果是5月1日之后執行的，且合同當時也是按10%簽的合同，可以開10%的發票。

20. 是17%的都變成16%嗎？批發貿易會調整嗎？

批發貿易也包括在內，稅率也是16%。

21. 那5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進的舊設備，稅率會是多少？

這要看設備當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%征收。

22. 現在想問對于購銷雙方都有什么影響？能詳細說說嘛？建筑的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？

老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。

23. 請問，房地產企業的企業所得稅，現在是核定征收，國地稅合并以后，必須是查賬征收嗎？

會的，要查賬征收，所以要把賬理清楚。

24. 超過50 萬元被稅務局通知變為一般納稅人，還沒去變，還需要做什么？是不是不用管？直接還是小規模？

要與稅務局溝通，看是否可以現在不予辦理。

25. 農產品深加工的稅率是多少？

5月1日之后也為16%。

26. 我們企業是做不動產租賃的，會調嗎？

會調成10%的稅率。

27. 房地產、有形動產租賃稅率調整嗎？

房地產調整成為10%，有形動產調整為16%。